廣州代理記賬公司教你如何處理企業所得稅?

廣州代理記賬公司教你如何處理企業所得稅?對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，廣州代理記賬公司小編帶你來了解一下吧。

1.小型微利企業，可以按月預繳申報企業所得稅嗎?

答：不能。小型微利企業所得稅統一實行按季度預繳。

2.小型微利企業的企業所得稅預繳期限如何確定?

答：為了推進辦稅便利化改革，從2021年4月開始，小型微利企業統一實行按季度預繳企業所得稅。因此，按月度預繳企業所得稅的企業，在年度中間4月、7月、10月的納稅申報期進行預繳申報時，如果按照規定判斷為小型微利企業的，自下一個申報期起，其納稅期限將統一調整為按季度預繳。同時，為了避免年度內頻繁調整納稅期限，《國家稅務總局關于實施小型微利企業普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》(國家稅務總局公告2021年第2號)規定，一經調整為按季度預繳，當年度內不再變更。

3.按月預繳企業所得稅的企業如何調整為按季度預繳?

答：根據企業所得稅法實施條例有關規定，企業所得稅分月或者分季預繳，由稅務機關具體核定。納稅人在4月、7月、10月申報時，符合小型微利企業條件的，系統將提示按季預征。申報期結束后，主管稅務機關將根據申報情況篩查需要調整納稅期限的納稅人，并聯系納稅人服務調整事項;納稅人也可聯系主管稅務機關進行調整。

4.本年度調整為按季申報后，次年度申報期限如何執行?

按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月份預繳申報時，符合小型微利企業條件，按規定調整為按季度預繳申報。問，次年度所得稅預繳申報期限怎么執行?是默認繼續按月預繳申報，還是若企業不自行提出申請，則一直按照按季度預繳申報?

答：企業本年度調整為按季度預繳申報后，次年度及以后年度原則上繼續默認為按季度預繳申報。

5.小型微利企業在預繳時可以享受優惠嗎?

答：符合條件的小型微利企業，在預繳時可以享受稅收優惠政策，年度結束后，再統一匯算清繳，多退少補。

6.預繳企業所得稅時，如何享受小型微利企業所得稅優惠政策?

答：從2021年度開始，在預繳企業所得稅時，企業可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業人數、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業，與此前需要結合企業上一個納稅年度是否為小型微利企業的情況進行判斷相比，方法更簡單、確定性更強。

具體而言，資產總額、從業人數指標按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)文件第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值;應納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。