補交以前年度所得稅會計分錄怎么做（2021初級會計科目分類表）

關于匯算清繳，也算公司的頭等大事，時間就有半年之久，稅務局也是十分的重視，所以關于匯算清繳各個步驟是不能少的，包括做賬，寫分錄，這樣才能保證準確性。今天給大家帶來的就是所得稅匯算清繳補繳所得稅分錄，一起來了解一下吧。

匯算清繳是指納稅人在納稅年度終了后，在規定的時期內，按照稅收法律、法規、規章及其他有關企業所得稅的規定，自行計算全年應納稅額所得額和應納所得稅額。根據月度或者季度預繳的所得稅數額，確定該年度應補繳或者應退還的稅額，并填寫年度企業所得稅納稅申報表，向主管稅務機關辦理年度企業所得稅納稅申報、提供稅務機關要求提供的有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

企業匯算清繳補繳所得稅的會計分錄處理如下：

(1)補提所得稅時:

借：以前年度損益調整

貸：應交稅費-應交所得稅

(2)月末結轉時:

借：利潤分配-未分配利潤

貸：以前年度損益調整

(3)繳納所得稅時:

借：應交稅費-應交所得稅

貸：銀行存款

企業匯算清繳多繳所得稅的分錄處理:

(1)多繳稅額時:

借：應交稅費-應交所得稅

貸：以前年度損益調整

(2)調整未分配利潤:

借：以前年度損益調整

貸：利潤分配-未分配利潤

注意：(1)企業所得稅是按月或者按季度預繳企業所得稅納稅申報表

(2)企業應當自月份或者季度終了之日起十五日內向主管稅務機關報送預繳所得稅