會計和出納的基礎工作流程（一般出納做的三種表格）

相較于會計工作，出納工作的技術含量較低，但是卻需要更多的細心和耐心。從現金管理到銀行業務，再從物品管理到費用報銷，稍有不慎就可能造成不可挽回的損失。那么在平時出納的具體工作都有哪些呢？

1．現金的管理

這里的現金是指廣義的現金，管理內容具體包含銀行的存取款和保險柜中的紙幣整理，其中最需要注意的就是坐支問題和假幣問題。

2．票據的管理

除現金以外，還有很多重要票據需要管理，例如發票、支票、匯票和收據等。這些票據都是企業減少成本和獲取資金的重要證據，萬不可遺失。

3．做好兩個賬

在處理資金業務時，出納人員有兩種日記賬最為重要，一是現金日記賬，二是銀行存款日記賬。兩個賬都屬于流水賬，需要出納人員根據每日收付，序時逐筆的進行登記。

4．費用的報銷和工資的發放

除了經濟業務上的款項支出，員工的報銷款和工資的發放同樣也必須由出納操作。一般情況下，需要報銷的員工會填寫費用報銷單，交給出納進行審核。出納審核無誤后會計進行復核，經過批準方可對費用進行報銷。而發放工資時，人事部門會將工資發放的金額列表交給出納人員，同樣經過出納和會計的審核后，才可以對工資進行發放。

5．單據填寫

每個月月末，出納需要把自己經手的每筆業務錄入系統中，其中包括：收款結算單，付款結算單和轉賬結算單。根據業務的實際情況，選擇相應的現金業務和票據業務。

6．表格填制

出納雖然不需要填寫財務報表，但是有些表格卻也是不可或缺的，例如現金盤點表，銀行余額調節表，現金日報表等，都需要出納進行填制。

以上就是大部分企業的出納工作流程，雖然有些雜亂，但是只要出納每天規劃好工作內容，做起來就會容易很多。