做賬報稅流程總結！

一、做賬流程

先來看一下做賬的一大致環節：

1.根據原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證

2.根據收付記賬憑證登記現金日記賬和銀行存款日記賬

3.根據記賬憑證登記明細分類賬

4.根據記賬憑證匯總編制科目匯總表

5.根據科目匯總表登記總賬

6.期末，根據總賬和明細分類賬編制資產負債表和利潤表

如果企業的規模小，業務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業務登記總賬實際會計實務要求會計人員每發生一筆業務就要登記入明細分類賬中而總賬中的數額是直接將科目匯總表的數額抄過去企業可以根據業務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表，如果業務相當大也可以一天一編的。

二、具體內容

1.每個月所要做的第一件事就是根據原始憑證登記記賬憑證（做記賬憑證時一定要有財務（經理）有簽字權的人簽字后你在做），然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬（之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡，保證記錄記算不出錯），每發生一筆業務就根據記賬憑證登記明細賬。

2.月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業開辦費在第一個月全部轉入費用。計提折舊的分錄是：

借：管理費用/制造費用

貸:累計折舊

這個折舊額是根據固定資產原值，凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加，實際是地稅這一塊就是提取稅金及附加，有城建稅，教育費附加等，由稅務決定。

3.月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。

第一個分錄：將損益類科目的總發生額轉入本年利潤

借：主營業務收入（投資收益，其他業務收入等）

貸：本年利潤

第二個分錄：

借：本年利潤

貸：主營業務成本（主營業務稅金及附加，其他業務成本等）。

轉入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅。

計算方法：所得稅=貸方差額*所得稅稅率

借：所得稅

貸：應交稅金--應交所得稅

借：本年利潤

貸：所得稅（ 所得稅雖然和利潤有關，但并不是虧損一定不交納所得稅，主要是看調整后的應納稅所得額是否是正數，如果是正數就要計算所得稅。）