小規模納稅企業所得稅調整及應納稅所得額的計算

　　企業所得稅的計算公式如下：應納稅所得額=總利潤額+ / - 稅前利潤調整項目，所得稅前利潤調整項目項目包括稅收調整增加項目和減稅項目。

　　接下來，我們將了解企業所得稅調整的具體項目以及如何調整和減少它們。

　　一、收入調整項目

　　1.視為銷售收入和接受的捐贈收入

　　2.不符合稅收法規的銷售折扣和折扣

　　3.收入未按權責發生制原則確認

　　4，按權益法核算長期股權投資，調整初始投資成本，確認收益

　　5，長期股權投資持有期間的投資損益按權益法核算

　　6.特別重組和一般重組

　　7.公允價值變動產生的凈收入

　　8.政府補貼確認為遞延收入

　　9.海外應納稅所得額不得扣除境外投資損失

　　10.免稅收入，免稅收入和稅收減免收入

　　11.減稅和免稅的收入

　　12.扣除應納稅所得額

　　13.其他

　　二、扣除調整項目

　　1.作為銷售成本，工資和付款

　　2.員工福利費，員工教育費，工會費，商業娛樂費，廣告費和商業宣傳費，捐贈費，利息費和住房公積金

　　3.沒收財產的罰款，罰款和損失，逾期稅款

　　4.贊助支出，各種基本社會保障繳款，補充養老保險和補充醫療保險

　　5，本期確認的與未實現融資收益相關的財務費用，與收入無關的費用的非應稅所得，以及支出的支出。

　　6.額外扣除等

　　三、資產調整項目

　　1.財產損失

　　2.固定資產折舊和生產性生物資產折舊

　　3.長期待攤費用攤銷，無形資產攤銷，投資轉移和處置

　　4.投資石油和天然氣勘探和開發

　　5.其他

　　原“企業所得稅暫行條例”規定企業所得稅稅率為33%，有兩種優惠稅率。對于年度應納稅所得額為人民幣30,000元至10萬元的人，稅率為27%。對于應納稅所得額少于30,000元的人，稅率為18%。特區和高新技術開發區高新技術企業的稅率為15%。外國企業的稅率為30%，地方所得稅的稅率為3%。新的所得稅法規定法定稅率為25%，與國內外企業相同。