應收賬款明細賬表格怎么做（財務應收賬款記賬模板分享）

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資產負債表中關于根據總賬所屬各明細賬戶進行填列是需要注意的地方：
（1）“應收帳款”項目
資產負債表所填列的“應收帳款”項目金額=應收帳款所屬明細帳戶期末借方余額之和+預收帳款所屬明細帳戶期末借方余額之和-本會計期間計提的壞帳準備
（2）“預收帳款”項目
資產負債表所填列的“預收帳款”項目金額=預收帳款所屬明細帳戶期末貸方余額之和+應收帳款所屬明細帳戶期末貸方余額之和
（3）“應付帳款”項目
資產負債表所填列的“應付帳款”項目金額=應付帳款所屬明細帳戶期末貸方余額之和+預付帳款所屬明細帳戶期末貸方余額之和
（4）“預付帳款”項目
資產負債表所填列的“預付帳款”項目金額=預付帳款所屬明細帳戶期末借方余額之和+應付帳款所屬明細帳戶期末借方余額之和

企業處理應收、應付、預收、預付賬款的方法會有一些差別，主要是由于不同企業在實際工作中針對銷售與購買業務中使用上述類型賬戶時存在的差異所造成。
通常企業在處理經濟業務時遇到上述四種賬戶，會這樣做：
假設某企業期初：
“應收賬款”總分類賬戶余額為借方21000，“應收賬款”總分類賬戶所屬2個明細賬戶分別是：應收賬款—a公司（借方余額20000）、應收賬款—b公司（借方余額1000）
“預收賬款”總分類賬戶貸方余額為15000，“預收賬款”總分類賬所屬明細賬包括：預收賬款—d公司（貸方余額10000）、預收賬款—e公司（貸方余額5000）
“應付賬款”總分類賬戶貸方余額為110000，“應付賬款”總分類賬所屬明細賬包括：應付賬款—f公司（貸方余額10000）、應付賬款—h公司（貸方余額100000）
“預付賬款”總分類賬戶借方余額為100000，“預付賬款”總分類賬所屬明細賬包括：預付賬款—g公司（借方余額50000）、預付賬款—i公司（借方余額50000）

（6）與d公司履行銷售合同，將商品發給d公司（但貨物實際價格為12000）
借：應收賬款—d公司2000
預收賬款—d公司10000
貸：主營業務收入12000
（7）企業向f公司賒購一批商品，貨款共計30000元（貨已入庫）
借：庫存商品30000
貸：應付賬款—f公司30000
（8）企業支付所欠h公司貨款，但考慮到市場的情況，決定一次支付120000，以便下階段繼續購買
借：應付賬款—h公司100000
預付賬款—h公司20000
貸：銀行存款120000
（9）g公司向企業發出商品，商品已入庫，但該批商品實際價格僅為30000
借：庫存商品30000
應收賬款—g公司20000
貸：預付賬款—g公司50000
（10）i公司向企業發出商品，商品已入庫，但該批商品實際價格為60000
借：庫存商品60000
貸：預付賬款—i公司50000
應付賬款—i公司10000
有時，上述業務在一些企業中則會做成這樣：

（1）企業賒銷給a公司商品一批貨款10000元，賒銷給b公司一批商品，價款30000元
借：應收賬款—a公司10000
貸：主營業務收入10000
借：應收賬款—b公司30000
貸：主營業務收入30000
（2）后來a公司支付了部分貨款5000元
借：銀行存款5000
貸：應收賬款—a公司5000
（3）b公司支付貨款時，將40000元打到企業銀行賬上，b公司后續打算繼續購買。
借：銀行存款40000
貸：應收賬款—b公司40000
（4）c公司打算購買一批商品，并提前支付了15000到企業賬上
借：銀行存款15000
貸：預收賬款—c公司15000
（5）與e公司履行銷售合同，將商品發給e公司
借：預收賬款—e公司5000
貸：主營業務收入5000
（6）與d公司履行銷售合同，將商品發給d公司（但貨物實際價格為12000）
借：預收賬款—d公司12000
貸：主營業務收入12000
（7）企業向f公司賒購一批商品，貨款共計30000元（貨已入庫）
借：庫存商品30000
貸：應付賬款—f公司30000
（8）企業支付所欠h公司貨款，但考慮到市場的情況，決定一次支付120000，以便下階段繼續購買
借：應付賬款—h公司120000
貸：銀行存款120000
（9）g公司向企業發出商品，商品已入庫，但該批商品實際價格僅為30000
借：庫存商品30000
貸：預付賬款—g公司30000
（10）i公司向企業發出商品，商品已入庫，但該批商品實際價格為60000
借：庫存商品60000
貸：預付賬款—i公司60000
資產負債表的一種處理方法叫調表不調賬，也就是將你賬務上不規范的操作作調整
處理原則——資產類明細項目的貸方余額，填到對應的負債項目中去；負債類明細項目的借方余額，填到對應的資產項目中去。