銀行利息收入交什么稅（最新交稅規定解析）

本人昨天通過微頭條發布的關于個人將資金借給企業使用利息收入需要繳哪些稅的問答成為爆款，閱讀量已突破20萬，完全出乎個人的意料，這說明大家對這個問題比較關心。也有人通過留言、私信等方式咨詢自己關注的相關問題。今天就以舉例的方式，對個人借款利息收入應繳哪些稅作出更詳細的說明。

例：張先生手頭有錢，環球房地產開發公司正好缺錢，雙方經過反復溝通簽訂了借款合同，張先生將1000萬元借給環球公司使用，期限一年，年利率10%，到期一次還本付息。

張先生到期收到的利息=借款本金10,000,000.00×年利率10%=1,000,000.00(元)。

一、這100萬元的利息收入，張先生應該繳哪些稅、繳多少呢？

1、增值稅

依據《營業稅改征增值稅試點實施辦法》附注《銷售服務、無形資產、不動產注釋》相關規定，貸款，是指將資金貸與他人使用而取得利息收入的業務活動。各種占用、拆借資金取得的收入，按照貸款服務繳納增值稅。本例中，張先生為自然人，實行簡易計稅，征收率為3%。

應繳增值稅=1,000,000.00÷（1+3%）×3%=29,126.21（元）。

2、城市維護建設稅

本例中，應繳城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加的計稅依據均為實際繳納的增值稅額。

應繳城市維護建設稅額=應繳增值稅×適用稅率=29,126.21×7%=2,038.83（元）。

注：城建稅的稅率：納稅人所在地在市區的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮的,稅率為5%;納稅人所在地不在市區、縣城或鎮的,稅率為1%。

3、教育費附加

應繳教育費附加=應繳增值稅×適用稅率=29,126.21×3%=873.79（元）。

4、地方教育費附加

應繳地方教育費附加=應繳增值稅×適用稅率=29,126.21×2%=582.52（元）。

5、個人所得稅

依據《中華人民共和國個人所得稅法》相關規定，利息收入個人所得適用稅率為20%，以支付所得的單位為扣繳義務人。

應繳個人所得稅=1,000,000.00÷（1+3%）×20%=194,174.76（元）。

應繳稅總額=29,126.21+2,038.83+873.79+582.52+194,174.76=197,669.90（元）。

稅負率=197,669.90÷1,000,000.00×100%=19.77%

注：本文主要是講涉及到的各種稅收及如何計算，不考慮階段性稅收優惠。

二、什么時候繳稅？

1、增值稅、城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加，在稅務部門代開發票時繳納；如果不開發票，在張先生收到利息后主動申報繳納。

2、個人所得稅，由環球房地產開發公司在支付給張先生利息時代扣代繳。

三、條友們關心的問題

1、不繳印花稅嗎？

答：個人將資金借給他人，借款合同不需要繳交印花稅。

2、在銀行的存款利息收入要繳稅嗎？

答：不需要。

3、不開發票還要繳稅嗎？

答：不開發票，也不能免除張先生的納稅義務。

4、通過銀行做委托借款可以不繳稅了吧？

答：不可以。

5、能否少繳點稅？

答：可以，凡事要提前籌劃，少繳稅的前提是合法。