收益分配是什么科目（基金收益分配方式）

什么是基金收益分配？基金收益分配是指將本基金的凈收益根據持有基金單位的數量按比例向基金持有人進行分配。基金收益分配方式有哪些？基金收益分配的方式不止一種，分配現金是最直接、最粗暴的方式。也有部分基金公司是采取其他方式進行分配的，作為還未得到過分配的基民們來說，第一次基金收益分配總是既緊張又激動。那我們一起來分析一下基金收益的分配方式吧。

基金收益分配方式有哪些？

（1）不同類型基金的收益分配

首先需要明確的是，基金收益分配會導致基金份額的凈值下降，如一只基金在收益分配前份額凈值為1.2元，每份基金分配0.05元收益，在分配后基金份額凈值將會下降到1.15元。但對投資者來說，分紅前后的價值是不變的。

1、封閉式基金的收益分配。根據有關法律規定，封閉式基金的收益分配，每年不得少于一次，封閉式基金年度收益分配比例不得低于基金年度已實現收益的百分之九十。封閉式基金當年收益應先彌補上一年的虧損，如當年發生虧損則不進行收益分配。封閉式基金一般采用現金分紅方式。

2、開放式基金的收益分配。開放式基金的基金合同應當約定每年基金收益分配的最多次數和基金收益分配的最低比例。實踐中，許多基金合同規定每年至少一次。開放式基金當年收益也應彌補上一年的虧損，如當年發生虧損則不進行收益分配。分紅方式有現金分紅和紅利再投資轉換為基金份額兩種。開放式基金的基金份額持有人可以事先選擇將所獲分配的現金收益，按照基金合同有關基金份額申購的約定轉為基金份額;基金份額持有人事先未做出選擇的，基金管理人應當支付現金。

3、貨幣市場基金的收益分配。根據有關法律法規，對于每日按照面值進行報價的貨幣市場基金，可以在基金合同中將收益分配的方式約定為紅利再投資，并在基金合同中約定收益分配的方式：即是按每日結轉收益還是按月結轉收益。當日申購的基金份額自下一個工作日起享有基金收益的分配權益。

（2）一般的基金分配方式

1、分配現金。這是基金收益分配的最普遍的形式。

2、分配基金單位。即將應分配的凈收益折為等額的新的基金單位送給投資者。這種分配形式類似于通常所言的“送股”，實際上是增加了基金的資本總額和規模。

3、不分配。既不能送基金單位，也不分配現金，而是將凈收益列入本金進行再投資，體現為基金單位資產凈值的增加。

（3）基金的收益方式

1、紅利：是基金因購買公司股票而享有對該公司凈利潤分配的所得。一般而言，公司對股東的紅利分配有現金紅利和股票紅利兩種形式。基金作為長線投資者，其主要目標在于為投資者獲取長期、穩定的回報，紅利是構成基金收益的一個重要部分。所投資股票的紅利的多少，是基金管理人選擇投資組合的一個重要標準。

2、股息：是指基金因購買公司的優先股權而享有對該公司凈利潤分配的所得。股息通常是按一定的比例事先規定的，這是股息與紅利的主要區別。與紅利相同，股息也構成投資者回報的一個重要部分，股息高低也是基金管理人選擇投資組合的重要標準。

3、債券利息：是指基金資產因投資于不同種類的債券(國債、地方政府債券、企業債、金融債等)而定期取得的利息。我國《證券投資基金管理暫行辦法)規定，一個基金投資于國債的比例、不得低于該基金資產凈值的20%，由此可見，債券利息也是構成投資回報的不可或缺的組成部分。

4、買賣證券差價：是指基金資產投資于證券而形成的價差收益，通常也稱資本利得。

5、存款利息：指基金資產的銀行存款利息收入。這部分收益僅占基金收益很小的一個組成部分。開放式基金由于必須隨時準備支付基金持有人的贖回申請，必須保留一部分現金存在銀行。

6、其他收入：指運用基金資產而帶來的成本或費用的節約額，如基金因大額交易而從證券商處得到的交易傭金優惠等雜項收入。不過，這部分收入通常數額很小。

基金分配的頻率是多久？

在收益分配的頻率上，不同國家和地區的規定和實踐做法也不盡相同，有每年分配1次的、至少每年分配1次、每半年分配1次等，總的來看，收益分配的次數越少，手續越簡單。但因為基金類型、投資者種類和偏好的差異，多數基金都有靈活的收益分配方式，以滿足投資者的不同需要。

我國《暫行辦法》規定，基金收益分配應當每年至少1次。現在所有的封閉式基金中，只有基金泰和每年分配2次，其他基金每年分配1次。