退稅分錄怎么處理（出口退稅做賬流程步驟）
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做完企業所得稅匯算清繳申報，由于預繳的企業所得稅多了，多退少補，企業收到退稅款怎么做會計分錄?反之，需要補繳稅款又是怎么做會計分錄呢?企業實行不同的會計準則，會計分錄所用的科目又會有哪些不同呢?具體的介紹資料如下.
一、企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)
1、計提稅款時：
借：以前年度損益調整
貸：應交稅費-應交企業所得稅
同時調整未分配利潤：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：以前年度損益調整
2、補繳稅款時：
借：應交稅費-應交所得稅
貸;銀行存款
企業補繳稅款怎么做會計分錄?(實行小企業會計準則)
借：利潤分配-未分配利潤
貸：應交稅費-應交所得稅
借：應交稅費-應交所得稅
貸：銀行存款
*實行小企業會計準則的企業，退稅則做與補稅相反分錄即可。
二、企業收到退稅款怎么做會計分錄?(實行企業會計準則)
1、如果在本年度退回的情況:
收到退稅款時：
借:銀行存款
貸:所得稅費用
結轉所得稅：
借:所得稅費用
貸:本年利潤
2、如果退的是以前年度的情況：
收到退稅款時：
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交所得稅
調整以前年度損益：
借:應交稅費--應交所得稅
貸:以前年度損益調整
結轉以前年度損益：
借:以前年度損益調整
貸:利潤分配--未分配利潤
3、政策退稅的處理:
按"政府補助"處理即可
借:銀行存款
貸:營業外收入--所得稅退稅
知識拓展：
實行《企業會計準則》的企業才有“以前年度損益調整”科目;
實行《小企業會計準則》的企業對以前事項的調整適用未來適用法，即無需追溯調整，直接計入當期費用即可，所以《小企業會計準則》是沒有“以前年度損益調整”科目的。
以上就是關于企業退稅、補稅的會計分錄知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多會計小知識，請多多關注會計網!
